Выкупной лизинг является важным понятием в сфере лизинговых отношений. От него зависит, по какой общей стоимости имущество может быть выкуплено лизингополучателем досрочно либо после окончания срока действия заключенного между сторонами договора. Выкупной платеж в лизинге – это то, что будет подробно рассмотрено в статье.
Что такое выкупная цена предмета лизинга?
Итак, что значит выкупная стоимость в договоре лизинга? Для начала стоит вникнуть в суть лизингового соглашения. Его заключают лизингодатель и лизингополучатель. Первый – это частное физическое лицо, компания или индивидуальный предприниматель, владеющий какой-либо собственностью. Второй – это физлицо, ИП или организация, которая пользуется имуществом в обмен за назначенную плату.
Фактически это долгосрочная аренда, но не стандартная, а с правом выкупа. Иными словами, лизингополучатель совершает регулярные выплаты за эксплуатацию автомобиля или, например, гусеничного экскаватора Sinomach ZG3210-9C , а по истечении определенного периода может выкупить собственность, став ее полноправным законным владельцем.
Выкупная цена лизинга – это та сумма, которую лизингополучатель в рамках действующего официального соглашения обязуется выплатить второй стороне отношений (лизингодателю) для получения имущества, то есть его окончательного выкупа и дальнейшего пользования на правах законного собственника. Платеж может быть совершен, как правило, спустя определенный временной промежуток после даты заключения договора, а также при отсутствии активных финансовых обязательств, то есть задолженностей, предусмотренных соглашением.
Важно! Пока лизингополучатель вносит периодические выплаты, он пользуется объектом, фактически арендует его. И только выкуп после лизинга становится основанием для наступления прав собственности. Причем выкупная сумма не может быть разбита на части, как при кредите. Она выплачивается единовременно.
Что такое выкупная стоимость предмета лизинга: каков ее размер
Выкупная стоимость по договору лизинга обязательно упоминается в соглашении. Это сумма, которая уплачивается лизингополучателем для перехода к нему прав владения. Обычно это либо фиксированный финальный платеж (он может быть небольшим, символическим), либо некий процент от рыночной цены предмета.
Размер между участниками отношений обговаривается заранее и зависит от рыночной цены конкретной вещи, от длительности периода лизинга, от размеров регулярных выплат.
Есть два варианта определения:
- Учет в ежемесячных выплатах. В этой ситуации сумма вносится постепенно, когда производятся периодические платежи до окончательного погашения долга.
- Без учета в лизинговых регулярных платежах. Тогда лизингополучатель делает разовую выплату в заранее установленный момент времени.
Выкупная стоимость предмета лизинга по окончанию лизинга определяется на стандартных договорных условиях. Но также возможен досрочный выкуп. Тогда в платеж будут входить остаток задолженности, назначенные лизингодателем проценты за все время фактического пользования техникой. Еще одна возможная составляющая – штраф за преждевременное завершение сделки (если информация о нем есть в документах).
Полезно знать! Регулирование вопросов в рассматриваемой области регламентируется соответствующим законом (164-ФЗ), и Письмом Минфина России под номером 03-03-04/1/348.
О необходимости досрочного выкупа
Когда нужен или целесообразен выкуп предмета лизинга, производимый досрочно?
- Перепрофилирование коммерческой деятельности. Так, если организация решила выпускать другую продукцию, то для нее будет рациональнее и выгоднее выкупить технику раньше срока, чтобы уже по новому соглашению завладеть нужными активами для старта другой деятельности.
- Полноправное владение. Оно позволит при необходимости использовать собственность для залога в банк при кредитовании или же продать ее.
- Сокращение расходов. Исполняя обязательства раньше срока, можно уменьшить издержки – не выплачивать проценты за полный срок пользования.
При досрочном расторжении сделки в состав финишной заключительной выплаты могут входить регулярные платежи за оставшийся срок действия соглашения, а также начисляемые проценты и прочие возникающие расходы, например, на страхование.
Как выкупить имущество досрочно
Выкуп раньше срока включает такие этапы:
- Заявление. Его лизингогополучатель отправляет лизинговой организации по почте, по адресу e-mail, по факсу, через личный кабинет на официальном сайте организации или во время визита.
- Взаиморасчеты. Потребуются закрытие существующего долга, а также выполнение других имеющихся финансовых обязательств, например, штрафов за досрочное закрытие договора, возникших неустоек.
- Формирование актов, подтверждающих закрытие взаимных обязательств сторон. Эту документацию возможно отправлять разными способами: курьером, по почте (обычно заказным письмом), вручать лично официальному представителю компании. Также допускается электронный документооборот, для осуществления которого необходимо подписывать документы электронной цифровой подписью (ЭЦП) либо ставить подписи на распечатанных бумагах и сканировать их.
- Регистрация права владения. Она выполняется в определенные сроки, за нарушение которых могут предусматриваться штрафные санкции.
Как выяснить сумму, что на нее влияет
Стоимость предмета лизинга – это официальные сведения, которые зачастую указываются в договоре или в дополнительном соглашении к основному документу. Это либо твердая сумма, либо платеж, величина которого зависит от фактической длительности срока пользования предметом, от количества внесенных вовремя платежей.
Если в договоре нет четкой информации о сумме, тогда она вычисляется индивидуально непосредственно перед выкупом с учетом нескольких факторов:
- остаток долга;
- размер одного платежа, вносимого ежемесячно;
- период действия соглашения.
Особенности бухгалтерского учета
Многих интересует такой вопрос: выкупная цена предмета лизинга – что это и как учитывать ее в бухучете? Данный аспект должен быть отражен в бухгалтерской отчетности, причем вне зависимости от того, на чьем балансе объект числится. Сумма отражается в таких документах:
- Счет-фактура. Он формируется лизингодателем, в него вносятся размер последнего платежа, дата его совершения, а также платежные данные – реквизиты банковского счета.
- Платежное поручение. Оно заполняется при безналичных расчетах, передается в банк для осуществления исполнения, описывает важную информацию о плательщике и получателе выплат, о размере перечисляемых средств.
Для отражения в документации, относящейся к ведению бухгалтерии, у лизингополучателя должны быть на руках официальный договор и акт, подтверждающий передачу объекта. Также подготавливается другой акт после перечисления денег в размере выкупной стоимости и после перехода права владения.
Если собственность зафиксирована на балансе лизингодателя, то актуальны проводки из таблицы ниже:
| Дебет | Кредит | Проводка (запись в журнале) |
| 001 | Списание с забалансового учета предмета основных средств (ПОС) | |
| 08 | 60 | Приход ПОС (если выкупная цена превышает 40 тысяч рублей) |
| 19 | 60 | Учет НДС (налога на добавленную стоимость) по предмету основных средств |
| 10 | 60 | Приход объекта лизинга (если его выкупная стоимость не доходит до 40 тыс.) |
| 19 | 60 | Учет НДС по выкупленному лизинговому имуществу |
Вопрос-ответ
На что влияет выкупная стоимость лизингового имущества при выкупе предмета лизинга?
Эта сумма влияет напрямую на величину одного ежемесячного платежа. Чем выкупная стоимость меньше, тем крупнее регулярные взносы. И, наоборот, чем сумма больше, тем ежемесячные платежи меньше.
Как выкупить имущество досрочно без больших денежных потерь?
Нужно изучить все условия договора или обратиться напрямую к лизингодателю, чтобы обсудить индивидуальные требования к взаимным расчетам. Но обычно при раннем выкупе издержки могут быть значительными. Поэтому задумываться о нем стоит не раньше, чем спустя полгода после даты начала действия лизинга. То есть потребуется внесение не менее шести своевременных выплат.
Что такое выкупной платеж в лизинге авто?
Это то же самое, что и выкупная стоимость лизинга любого другого объекта, например, колесного бульдозера SINOMACH GTL550. Вообще, лизинговый объект может быть практически любым, относящимся к категории непотребляемых вещей.
Что возможно взять в лизинг?
Предметом лизинга может стать недвижимое либо движимое имущество, например, здание, земельная территория, транспортное средство или любая спецтехника, такая как бульдозеры, тягачи, самосвалы.
Можно ли после заключения договора изменить размер выкупной цены?
Изменение возможно, но по взаимной договоренности сторон, при их обоюдном согласии. В таком случае к основному документу, подтверждающему заключение сделки, составляется дополнительное соглашение, которое также обретает законную силу и становится неотъемлемой частью соглашения.
